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सामान्य अध्ययन-3: भारतीय अर्थव्यवस्था और योजना, संसाधनों को जुटाने, प्रगति, विकास और रोजगार से संबंधित विषय।
संदर्भ: भारत ने 1 जुलाई 2026 को वस्तु एवं सेवा कर (GST) के नौ वर्ष पूरे कर लिए हैं, जो देश की एक एकीकृत, प्रौद्योगिकी-संचालित और पारदर्शी अप्रत्यक्ष कर प्रणाली की यात्रा में एक प्रमुख उपलब्धि है, जिसे अगली पीढ़ी के GST (GST 2.0) सुधारों द्वारा और अधिक सुदृढ़ किया गया है।
वस्तु एवं सेवा कर (GST) के बारे में
- GST को 101वें संविधान संशोधन अधिनियम, 2016 के माध्यम से सक्षम बनाया गया था, जिसने कराधान शक्तियों के संवैधानिक वितरण में संशोधन करके केंद्र और राज्यों दोनों को GST लगाने का अधिकार दिया।
- इसे “एक राष्ट्र, एक कर, एक बाजार” के सिद्धांत पर 1 जुलाई 2017 को लॉन्च किया गया था।
- GST को 2017 में अधिनियमित चार प्रमुख कानूनों के माध्यम से लागू किया गया—केंद्रीय GST (CGST) अधिनियम, एकीकृत GST (IGST) अधिनियम, केंद्र शासित प्रदेश GST (UTGST) अधिनियम, और GST (राज्यों को मुआवजा) अधिनियम।
- इसने 17 केंद्रीय और राज्य करों तथा 13 उपकरों को प्रतिस्थापित किया, जिससे “कर पर कर” (tax-on-tax) के कैस्केडिंग प्रभाव को समाप्त कर एक साझा राष्ट्रीय बाजार का निर्माण हुआ।
- GST एक गंतव्य-आधारित उपभोग कर है, जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है, और इसका कर राजस्व उस राज्य को मिलता है जहाँ उपभोग होता है।
- यह दोहरे GST मॉडल (Dual GST Model) का पालन करता है।
- CGST – अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर केंद्र द्वारा लगाया जाता है
- SGST – अंतरा-राज्यीय आपूर्ति पर राज्यों द्वारा लगाया जाता है
- IGST – अंतर-राज्यीय आपूर्तियों पर लगाया जाता है
- जीएसटी परिषद (GST Council) एक संवैधानिक निकाय है, जिसकी स्थापना अनुच्छेद 279A के अंतर्गत की गई है। यह केंद्र और राज्यों के बीच आम सहमति पर आधारित निर्णयों को सक्षम बनाकर सहकारी संघवाद को बढ़ावा देती है।
- वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क (GSTN), जिसका स्वामित्व केंद्र और राज्यों के पास संयुक्त रूप से (50:50) है, पंजीकरण, रिटर्न दाखिल करने, भुगतान, रिफंड और ई-चालान (e-invoicing) के लिए डिजिटल आधार प्रदान करता है।
- कवरेज: जीएसटी लगभग सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है, जबकि मानव उपभोग के लिए अल्कोहल इसके दायरे से बाहर है। संवैधानिक रूप से, जीएसटी परिषद की सिफारिश पर पाँच पेट्रोलियम उत्पादों को जीएसटी के अंतर्गत लाया जा सकता है।
- जीएसटी नेअनुपालन, जोखिम मूल्यांकन, धोखाधड़ी का पता लगाने और कर प्रशासन को बेहतर बनाने के लिए जीएसटी ने क्रमिक रूप से कृत्रिम मेधा (AI), मशीन लर्निंग और डेटा एनालिटिक्स को अपनाया है।
- करदाता आधार 66.5 लाख (2017) से बढ़कर 1.65 करोड़ (मई 2026) हो गया है, जबकि सकल जीएसटी संग्रह 7.4 लाख करोड़ रुपये (2017-18) से बढ़कर 22.27 लाख करोड़ रुपये (2025-26) हो गया है।
- अप्रैल-मई 2026 के दौरान कुल संग्रह लगभग 4.37 लाख करोड़ रुपये रहा।
GST 2.0 (अगली पीढ़ी के जीएसटी सुधार) के बारे में
- जीएसटी परिषद की 56वीं बैठक में अनुमोदित ये सुधार, कराधान को सरल बनाने और व्यापार सुगमता को बेहतर बनाने के लिए 22 सितंबर 2025 से प्रभावी हुए।
- कर संरचना को दो मुख्य स्लैब में सरल किया गया है:
- आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं के लिए 5%।
- मानक वस्तुओं और सेवाओं के लिए 18%।
- तंबाकू, लॉटरी/ऑनलाइन गेमिंग, वातित पेय, उच्च-स्तरीय कारें, नौकाएं (yachts) और निजी विमान जैसी विलासिता और नुकसानदेह वस्तुओं (sin goods) के लिए 40%।
- अनुपालन सुधारों में शामिल हैं:
- सरल पंजीकरण और रिटर्न दाखिल करना।
- रिफंड की प्रक्रिया में तेजी।
- विशेष रूप से सूक्ष्म, लघु एवं मध्यम उद्यमों (MSMEs) और स्टार्टअप्स के लिए अनुपालन लागत में कमी।
- एमएसएमई (MSMEs) और छोटे करदाताओं के लिए राहत के उपाय:
- वस्तु आपूर्तिकर्ताओं के लिए पंजीकरण सीमा को 20 लाख रुपये से बढ़ाकर 40 लाख रुपये कर दिया गया है।
- कंपोजिशन स्कीम (Composition Scheme) की सीमा को 75 लाख रुपये से बढ़ाकर 1.5 करोड़ रुपये कर दिया गया है।
- 5 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाले करदाताओं के लिए QRMP योजना (त्रैमासिक रिटर्न, मासिक भुगतान) लागू है।
- शून्य (NIL) जीएसटी रिटर्न अब एसएमएस (SMS) के माध्यम से दाखिल किए जा सकते हैं।
- सुगमता-आधारित पंजीकरण प्रणाली से कम जोखिम वाले आवेदकों को तीन कार्य दिवसों के भीतर अनुमोदन मिल जाता है।
- शर्तों के अधीन, निर्दिष्ट पिछली मांग सूचनाओं (वित्त वर्ष 2017-18 से वित्त वर्ष 2019-20) के लिए ब्याज और जुर्माने की माफी का प्रावधान है।
- तकनीक-संचालित प्रशासन को निम्नलिखित के माध्यम से सुदृढ़ किया गया है:
- ई-चालान (E-invoicing)।
- पूर्व-दाखिल (Pre-filled) रिटर्न।
- स्वचालित इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) मिलान।
- कृत्रिम मेधा (AI) समर्थित जोखिम-आधारित जांच और अनुपालन निगरानी।
महत्व
- अनेक अप्रत्यक्ष करों को एक एकीकृत कर ढांचे के साथ प्रतिस्थापित करके एक समान राष्ट्रीय बाजार का निर्माण करता है।
- जीएसटी परिषद में सर्वसम्मति-आधारित निर्णय लेने की प्रक्रिया के माध्यम से सहकारी संघवाद को बढ़ावा देता है।
- कर दरों को सरल बनाकर, अनुपालन के बोझ को कम करके और रिफंड की प्रक्रिया में तेजी लाकर, विशेष रूप से MSME और स्टार्टअप्स के लिए, व्यापार सुगमता में सुधार करता है।
- डिजिटल प्लेटफॉर्म, ई-इनवॉइसिंग, कृत्रिम मेधा (AI) आधारित एनालिटिक्स और वास्तविक समय सत्यापन के माध्यम से पारदर्शिता और कर अनुपालन को बढ़ाता है।
- अर्थव्यवस्था के औपचारीकरण का समर्थन करता है, जो पंजीकृत करदाताओं में महत्वपूर्ण वृद्धि और जीएसटी राजस्व में निरंतर वृद्धि के रूप में परिलक्षित होता है।
- तर्कसंगत कर दरों और उलटी शुल्क संरचना (inverted duty structure) के सुधार के माध्यम से उत्पादन लागत को कम करता है, जिससे घरेलू विनिर्माण और निर्यात प्रतिस्पर्धात्मकता में सुधार होता है।
- कई वस्तुओं और सेवाओं पर कीमतों को कम करके, सामर्थ्य बढ़ाकर और स्वास्थ्य सेवा जैसे आवश्यक क्षेत्रों तक पहुंच में सुधार करके उपभोक्ताओं को लाभान्वित करता है।
- राजस्व उछाल, राजकोषीय पारदर्शिता और डेटा-संचालित कर प्रशासन को मजबूत करके मैक्रोइकॉनॉमिक स्थिरता में योगदान देता है, जो ‘विकसित भारत’ के दृष्टिकोण का समर्थन करता है।